2024年度企业所得税汇算清缴进行中，哪些收入需要并入收入总额缴纳企业所得税呢？一起来看看近期纳税人咨询的收入相关热点问题吧～

未收款或未开票的，是否需要并入收入总额缴纳企业所得税？

答：有些企业将开票时间等同收入确认时点，销售货物，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入，这是错误的。
符合《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，不管是否收到货款或开具发票，都须确认收入。

纳税人取得的增值税留抵退税款是否需要缴纳企业所得税？

答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。
因此，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）规定，企业收到增值税留抵退税款，账务上通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。

小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗？

答：根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）第二条第十项规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。······财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
综上，享受免征增值税的小微企业，免征的增值税并入收入总额缴纳企业所得税。

扣缴取得的手续费收入是否需要并入收入总额缴纳企业所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
因此，企业取得的手续费收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。