香港作为国际金融中心，以其简单透明的税制吸引了众多投资者。本文将专业系统地介绍香港公司的主要税种，特别是利得税与薪俸税的核心要点。

香港税制概述

香港实行地域来源征税原则，仅对源自香港的利润和收入征税，税种简单且税率较低。主要税种包括利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）、物业税等，此外还有印花税、差饷等间接税。香港不征收增值税、消费税、资本增值税或遗产税，这一优势使其成为全球最具吸引力的商业中心之一。

利得税：公司核心税负

利得税是香港公司最主要的税负，针对公司在香港经营业务取得的利润征收。

税率结构

香港实行两级制利得税，具体税率因企业类型而异：

• 法团（有限公司）：首200万港元利润税率为8.25%，超过部分按16.5% 征收。

• 非法团（独资或合伙企业）：首200万港元利润税率为7.5%，超过部分按15% 征收。

这一分级税率制度有效减轻了中小企业的税务负担。

征税原则与豁免

香港采用地域来源原则，只对在香港产生或源自香港的利润征税。如果企业的利润完全来源于香港以外的地方，并且符合香港税务局的离岸利润豁免条件，可申请豁免缴纳利得税。

申报流程

新注册的香港公司通常在成立后约18个月收到首份利得税报税表，之后每年申报。公司需要准备经执业会计师审核的审计报告，并填写利得税表一并递交税务局。税务局评税后下发缴款通知书，企业需在指定期限内缴纳税款。

薪俸税：个人收入课税

薪俸税是针对在香港工作所获收入征收的税款，相当于内地的个人所得税。

免税额与税率

香港设有多种免税额，单身人士基本免税额为13.2万港元。如有子女、需赡养父母等情况，还可享受额外免税额，累计免税额最高可达数十万港元。

税率采用累进制度：

• 首5万港元税率为2%

• 5万至10万港元税率为6%

• 10万至15万港元税率为10%

• 15万至20万港元税率为14%

• 超过20万港元税率为17%

但最终税款不会超过总收入按15%标准税率计算的金额，即取两者中较低者。

征税范围

薪俸税针对在香港获得的薪酬收入，包括工资、奖金、佣金、花红、津贴等。

专业财税服务的重要性

对于不熟悉香港税制的投资者，专业财税服务机构可提供极大帮助。以深圳市皇珈财税代理有限公司为例，该公司在香港已有十多年商务注册经验，提供香港公司注册、做账审计、报税、年检等一站式服务。

专业机构能帮助企业：

• 正确完成税务申报，避免因逾期或错误申报而受罚

• 合理规划税务，在法律框架内优化税负

• 为身份规划提供支持，特别是对于通过创业申请香港身份的客户

结语

香港的税制以低税率和简单透明著称，利得税和薪俸税作为主要税种，设计合理且优惠明显。对于计划在香港设立或已经运营公司的企业主，理解这些税种的基本规定至关重要。如有特定税务问题，建议咨询像皇珈财税这样的专业机构，确保公司合规经营并最大限度享受香港的税制优势。

注：本文提及的税率和政策基于当前资料，香港税务局可能随年度调整具体规定，建议实际操作前查阅最新官方信息或咨询专业顾问。